छह दशक पुराने इस कानून में 298 धाराएँ और 14 अनुसूचियाँ हैं। जब यह अधिनियम पेश किया गया था, तब इसमें 880 पृष्ठ थे।
नई दिल्ली:
सरलीकृत आयकर विधेयक 2025, जो ‘कर वर्ष’ की अवधारणा को लाता है और पुराने और जटिल शब्दों ‘पिछले’ और ‘मूल्यांकन वर्ष’ को समाप्त करता है, गुरुवार को संसद में पेश किए जाने की संभावना है।
इस विधेयक में 536 धाराएँ, 23 अध्याय और 16 अनुसूचियाँ हैं और यह केवल 622 पृष्ठों में है। यह कोई नया कर नहीं लाता है, बल्कि केवल मौजूदा आयकर अधिनियम, 1961 की भाषा को सरल बनाता है।
छह दशक पुराने इस कानून में 298 धाराएँ और 14 अनुसूचियाँ हैं। जब यह अधिनियम पेश किया गया था, तब इसमें 880 पृष्ठ थे।
नया विधेयक आयकर अधिनियम, 1961 को प्रतिस्थापित करने का प्रयास करता है, जो पिछले 60 वर्षों में किए गए संशोधनों के कारण बहुत बड़ा हो गया है। नया कानून 1 अप्रैल, 2026 से लागू होने की उम्मीद है।
नए विधेयक में फ्रिंज बेनिफिट टैक्स से संबंधित अनावश्यक धाराओं को हटा दिया गया है। विधेयक ‘स्पष्टीकरण या प्रावधानों’ से मुक्त है, जिससे इसे पढ़ना और समझना आसान हो जाता है।
साथ ही, आयकर अधिनियम, 1961 में अत्यधिक इस्तेमाल किए जाने वाले शब्द ‘बावजूद’ को नए विधेयक में हटा दिया गया है और लगभग हर जगह ‘अपरिहार्य’ शब्द से बदल दिया गया है।
बिल में छोटे वाक्यों का उपयोग किया गया है और तालिकाओं और सूत्रों के उपयोग से इसे पाठक के अनुकूल बनाया गया है। टीडीएस, अनुमानित कराधान, वेतन और खराब ऋण के लिए कटौती से संबंधित प्रावधानों के लिए तालिकाएँ प्रदान की गई हैं।
बिल में ‘करदाता चार्टर’ शामिल किया गया है जो करदाताओं के अधिकारों और दायित्वों को रेखांकित करता है।
विधेयक में आयकर अधिनियम, 1961 में उल्लिखित ‘पिछले वर्ष’ शब्द के स्थान पर ‘कर वर्ष’ शब्द का प्रयोग किया गया है। साथ ही, कर निर्धारण वर्ष की अवधारणा को भी समाप्त कर दिया गया है। वर्तमान में, पिछले वर्ष (मान लीजिए 2023-24) में अर्जित आय के लिए, कर निर्धारण वर्ष (मान लीजिए 2024-25) में भुगतान किया जाता है। इस पिछले वर्ष और कर निर्धारण वर्ष (एवाई) की अवधारणा को हटा दिया गया है और सरलीकृत विधेयक के तहत केवल कर वर्ष को ही लाया गया है।
संभवतः गुरुवार को लोकसभा में पेश किए जाने के बाद, विधेयक को आगे के विचार-विमर्श के लिए वित्त संबंधी संसदीय स्थायी समिति के पास भेजा जाएगा।
नए आयकर विधेयक के उद्देश्यों और कारणों के विवरण में कहा गया है कि 1961 में पारित आयकर अधिनियम में 60 वर्ष पहले पारित होने के बाद से कई संशोधन किए गए हैं।
इसमें कहा गया है, “इन संशोधनों के परिणामस्वरूप आयकर अधिनियम की मूल संरचना पर अत्यधिक बोझ पड़ा है और भाषा जटिल हो गई है, जिससे करदाताओं के लिए अनुपालन की लागत बढ़ गई है और प्रत्यक्ष-कर प्रशासन की दक्षता में बाधा उत्पन्न हुई है।” कर प्रशासकों, व्यवसायियों और करदाताओं ने आयकर अधिनियम के जटिल प्रावधानों और संरचना के बारे में भी चिंता जताई थी।
इसलिए, जुलाई 2024 में बजट में सरकार ने घोषणा की कि आयकर अधिनियम, 1961 की समयबद्ध व्यापक समीक्षा की जाएगी ताकि अधिनियम को संक्षिप्त, सुस्पष्ट, पढ़ने और समझने में आसान बनाया जा सके। तदनुसार, आयकर विधेयक, 2025 तैयार किया गया है, जिसमें आयकर अधिनियम, 1961 को निरस्त करने और प्रतिस्थापित करने का प्रस्ताव है।
आयकर विधेयक, 2025 में 536 धाराएँ शामिल हैं, जो वर्तमान आयकर अधिनियम, 1961 की 298 धाराओं से अधिक हैं। मौजूदा कानून में 14 अनुसूचियाँ हैं जो नए कानून में बढ़कर 16 हो जाएँगी। हालाँकि, अध्यायों की संख्या 23 पर बरकरार रखी गई है। पृष्ठों की संख्या काफी कम करके 622 कर दी गई है, जो वर्तमान विशाल अधिनियम का लगभग आधा है जिसमें पिछले छह दशकों में किए गए संशोधन शामिल हैं।
जब आयकर अधिनियम, 1961 लाया गया था, तब इसमें 880 पृष्ठ थे। प्रस्तावित कानून के अनुसार, कर विवादों को कम करने के लिए कर्मचारियों के स्टॉक विकल्प (ESOP) पर स्पष्ट कर उपचार शामिल किया गया है और इसमें अधिक स्पष्टता के लिए पिछले 60 वर्षों के न्यायिक निर्णय शामिल हैं। साथ ही, कुल आय का हिस्सा न बनने वाली आय को अब क़ानून को सरल बनाने के लिए अनुसूचियों में स्थानांतरित कर दिया गया है।
विधेयक पर टिप्पणी करते हुए, नांगिया एंडरसन एलएलपी एमएंडए टैक्स पार्टनर संदीप झुनझुनवाला ने कहा कि नए विधेयक में सभी टीडीएस संबंधित अनुभागों को समझने में आसानी के लिए सरल तालिकाओं के साथ एक ही खंड के तहत एक साथ लाया गया है। उन्होंने कहा, “इसका मतलब यह होगा कि इस विधेयक की अधिसूचना के बाद, रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए फॉर्म और उपयोगिताओं में बहुत सारे बदलाव करने होंगे।” वित्त मंत्री निर्मला सीतारमण ने बजट 2025-26 में घोषणा की थी कि नया कर विधेयक संसद के चालू सत्र के दौरान पेश किया जाएगा।
सीतारमण ने सबसे पहले जुलाई 2024 के बजट में आयकर अधिनियम, 1961 की व्यापक समीक्षा की घोषणा की थी। सीबीडीटी ने समीक्षा की निगरानी करने और अधिनियम को संक्षिप्त, स्पष्ट और समझने में आसान बनाने के लिए एक आंतरिक समिति का गठन किया था, जिससे विवाद, मुकदमेबाजी कम होगी और करदाताओं को अधिक कर निश्चितता मिलेगी। साथ ही, आयकर अधिनियम के विभिन्न पहलुओं की समीक्षा के लिए 22 विशेष उप-समितियाँ स्थापित की गई हैं।
चार श्रेणियों में जनता से सुझाव और इनपुट मांगे गए: भाषा का सरलीकरण, मुकदमेबाजी में कमी, अनुपालन में कमी और अनावश्यक/अप्रचलित प्रावधान। आयकर विभाग को आयकर अधिनियम की समीक्षा के लिए हितधारकों से 6,500 सुझाव प्राप्त हुए हैं।
